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现金流量的结构分析

2017-12-5 16:42| 发布者: ftchina| 查看: 1712| 评论: 0

摘要:   结构分析是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数(为100%),再计算各项目的具体构成,并可以使各个组成部分的相对重要性明显地显示出来,从而揭示财务报表中各个项目相对的地位和总体结构关系。   还记得 ...
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  结构分析是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数(为100%),再计算各项目的具体构成,并可以使各个组成部分的相对重要性明显地显示出来,从而揭示财务报表中各个项目相对的地位和总体结构关系。

  还记得现金流量表要解决的三个问题吗?现金来自何处?用往何方?余额如何构成?

  现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上,进一步明确现金收入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。

  所以现金流量的结构分析可以分为:

  (1)流入结构分析。

  反映在企业的全部现金收入中,由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金收入、各自所占的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况,明确企业的现金来自何方,要增加现金收入主要依靠什么等等。

  (2)流出结构分析。

  指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比,具体反映现金用在哪些方面。

  (3)流入流出的分析。

  反映三大活动及非常项目的现金收支额占全部现金余额的百分比,反映现金余额是如何形成的。


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